תקרת הקצבה המזכה
מה זה קצבה מזכה ולמה מושג הזה משמש?
מונח זה התחיל להופיע בתקנות הממשלה בתחילת שנות ה90, במטרה לסמל סכום מקסימלי של הקצבאות לצורך חישוב זכויות והטבות שונות. המדינה קבעה את התקרה כדי לווסת את ההטבות ולהבטיח שהן יינתנו באופן מאוזן והוגן. בשנת 1995 תקרת הקצבה המזכה עמדה על סך של 4,600 ₪, כאשר נכון ל 2024 הינה 9,340 ₪. הסכום צמוד למדד המחירים לצרכן. ‼️פטור מקצבה המזכה - הוא מושג חשוב שקובע מהו החלק של הקצבה של המזכה שיהיה פטור מתשלומי מס הכנסה.
פטור קצבה מזכה
-
לפני כניסתו של חוק פנסיית חובה ב 2008 היה ניתן להגדיר את החיסכון הפנסיוני כהוני, מה שאפשר לחוסך לקבל תשלום הוני פטור מס
-
החל משנת 2008 כל הכסף שמופקד לכל קופות חיסכון (כולל קופות הגמל וביטוחי מנהלים הוניים) מוגדרים כהפקדה קצבתית והופכים אוטומטית לחיסכון שניתן למימוש כתשלום חודשי בלבד.
-
הפטור מתקרת הקצבה המזכה נועד לתת מענה להטבות מס לפורשים שיממשו את החיסכון שלהם כקצבה.
-
רק בעלי "קצבת מזערית" יוכלו לממש את כספם כמשיכה הונית (עומדת על כ 5,000 ₪).
-
במסגרת החקיקה של תיקון 190 משנת 2012 נקבע סולם מדורג, כאשר בשנת 2025 היה אמור להביא את הפטור המרבי ל 67% מתקרת הקצבה המזכה.
(נכון לסוף 2024 הפטור הינו 4,900 ₪, כאשר מ 01/2025 היה אמור לגדול ל 6,300 ₪).
-
כך בשנת 2025, כל הפנסיונרים עם קצבה של עד 6,300 ₪ היו אמורים להיות פטורים מתשלום מס.
בנוסף, השפעה של נקודות זיכוי מגדילות את הפטור לקצבה של 10,500 ₪.
-
נעשה הדגמה פשוטה: חוסך מגיע לגיל פרישה עם צבירת חיסכון של 2 מיליון ש"ח, ונניח ימיר את הצבירה שלו במקדם המרה של 190,
יקבל קצבה חודשית של כ 10,500 ₪.
-
פטור מלא של קצבה מזכה ועוד נקודת זיכוי להן זכאי כל אזרח יביא לפטור מלא מתשלום מס הכנסה לקצבה זו.
מי לא יקבל פטור מלא?
מטרת חוק פנסיית חובה הייתה להביא להגדלת הפנסיה החודשית של האזרחים.
בפועל, רבים פודים את הפיצויים כאשר מחליפים את מקום עבודתם.
לכן, ככול שהיקף הפדיונות של הפיצויים לאורך הקריירה של הפורש יהיה גבוה יותר, כך יקטן גובה הפטור של קצבה המזכה.
משמעות המעשית של הפטור
-
חוסכים בעלי צבירה של כ2 מיליון ₪ יוכלו להמיר את הצבירה לקצבה פטורה ממס
-
לפיכך, קצבה חודשית של כ 10,500 ₪ לחודש שמקורה מקרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קופות הגמל, כולל פנסיה תקציבית והוותיקה תהיה פטורה ממס הכנסה.
-
קצבה פטורה של 10,500 ₪ כוללת בתוכה פטור קצבה מזכה מרבי בגובה 6,300 ₪ ועוד פטור נקודות זיכוי של כ- 4,000 ₪ להם זכאי מכל אזרח ישראלי.
-
במסגרת השינויים שהובילה הממשלה בסוף 2024, פטור מלא בסך כ 6,300 ₪ לא ייכנס לתוקף ב2025 כמו שתוכנן, אלא יישאר על כ 4,900 ₪.
-
משמעות הדבר היא שכל הפנסיונרים בעלי פנסיה בגובה של כ 9,000 ₪ ויותר יינזקו וישלמו מס גבוה יותר ממה שהוצג להם בייעוץ בטרם הפרישה.